2025년부터 해외신탁에 대한 자료 제출 의무가 강화됩니다. 이는 역외 세원 관리를 철저히 하고, 세금 회피나 탈세를 방지하기 위한 중요한 조치입니다. 국제조세조정법의 개정에 따라, 거주자와 내국법인은 해외신탁을 설정하거나 신탁재산을 이전할 때, 그리고 신탁재산을 실질적으로 지배·통제하는 경우에 자료를 제출해야 합니다. 이러한 변화는 세원 관리의 투명성을 높이고, 역외 세원 관리를 강화하는 데 중요한 역할을 할 것입니다.
해외신탁 자료 제출 의무 강화란?
해외신탁 자료 제출 의무 강화는 역외 세원 관리를 목표로 하는 조치입니다. 거주자와 내국법인이 해외신탁을 설정하거나 신탁재산을 이전하는 경우, 해당 위탁자는 반드시 건별 1회 자료를 제출해야 합니다. 또한, 위탁자가 신탁재산을 실질적으로 지배하거나 통제하는 경우에는 매년 자료를 제출해야 합니다.
해외신탁 자료 제출 의무의 주요 내용
- 해외신탁 설정 및 재산 이전 시 자료 제출
거주자와 내국법인이 해외신탁을 설정하거나 신탁재산을 이전하는 경우, 위탁자는 건별 1회 자료를 제출해야 합니다. 이를 통해 해외로 자산을 이전하거나 신탁을 설정한 내용에 대한 투명성을 확보하려는 목적입니다. - 실질적 지배 및 통제 시 매년 자료 제출
위탁자가 신탁재산을 실질적으로 지배하거나 통제하는 경우, 즉 신탁을 해지할 권리나 수익자를 변경할 수 있는 권리를 가진 경우에는 매년 자료를 제출해야 합니다. 이는 해외신탁이 자산 회피의 수단으로 악용되는 것을 방지하고, 세원 관리를 강화하는 효과를 기대할 수 있습니다.
개정된 법의 시행 시점
이번 해외신탁 자료 제출 의무는 2025년 1월 1일 이후 개시되는 과세연도부터 적용됩니다. 즉, 2025년 1월 1일 이후에 해외신탁 설정이나 재산 이전이 이루어질 경우, 위탁자는 반드시 자료 제출 의무를 이행해야 합니다.
해외신탁 자료 제출 의무의 배경
해외신탁을 통한 자산 이전이나 관리가 늘어나면서, 역외 세원 관리의 중요성이 커졌습니다. 세금 회피나 탈세를 방지하기 위해, 해외에 자산을 두고 있는 사람이나 법인은 세금에 관한 투명성을 제공해야 할 필요성이 커졌습니다. 이에 따라 해외신탁 관련 자료 제출 의무가 강화되었습니다.
이를 통해 역외 세원 관리가 강화되고, 해외로 이전되는 자산에 대한 정확한 세무 조사가 가능해집니다. 특히 세금 회피나 불법적인 자산 이전을 차단하려는 노력이 담긴 법 개정입니다.
자료 제출 의무의 장점
- 세원 투명성 확보
해외신탁 자료 제출 의무는 세원 관리의 투명성을 높여 불법적인 세금 회피를 방지하는 중요한 역할을 합니다. 이를 통해 국세청은 해외 자산과 관련된 세무 정보를 명확히 파악할 수 있습니다. - 국제적 세무 투명성 증대
역외 세원 관리를 강화함으로써, 국제적 세무 투명성이 높아지고, 각국 세무당국 간의 협력이 더 원활해질 것입니다. 이는 장기적으로 세금 회피를 방지하는 데 큰 도움이 될 것입니다. - 탈세 방지
신탁을 통한 탈세를 방지하고, 자산의 실질적인 소유자를 추적하는 데 중요한 자료를 제공합니다. 위탁자가 신탁재산을 통제하거나 지배하는 경우 이를 신고해야 하므로 세금 회피가 어려워집니다.
결론
2025년부터 시행되는 해외신탁 자료 제출 의무 강화는 역외 세원 관리를 효율적으로 강화하고, 세원 투명성과 세금 공정성을 높이기 위한 중요한 법 개정입니다. 해외신탁을 설정하거나 신탁재산을 이전하는 경우, 위탁자는 반드시 자료를 제출해야 하며, 신탁재산을 실질적으로 지배하거나 통제하는 경우에는 매년 자료를 제출해야 합니다.
이번 개정에 따라 세원 관리가 한층 강화되고, 불법적인 세금 회피나 탈세가 방지될 것입니다. 2025년부터 적용되는 해외신탁 관련 법 개정에 대해 충분히 이해하고 준비하는 것이 중요합니다.
